各省、自治区、直辖市及妄想单列市、新疆生产建设兵团生长刷新委、工业和信息化主管部分、财务厅（局），，，，，海关总署广东分署、各直属海关，，，，，国家税务总局各省、自治区、直辖市、妄想单列市税务局：
为增进我国集成电路工业和软件工业一连康健生长，，，，，凭证《国务院关于印发新时期增进集成电路工业和软件工业高质量生长若干政策的通知》（以下简称《若干政策》）和配套政策有关划定，，，，，以及《财务部、税务总局、国家生长刷新委、工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发用度加计扣除比例的通告》（以下简称《通告》）有关划定，，，，，经研究，，，，，2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单（以下简称“清单”）制订事情，，，，，基本延用2023年清单制订程序、享受税收优惠政策的企业条件和项目标准。。。。。。。现就有关事项通知如下：
一、本通知所称清单是指《若干政策》第（一）条提及的国家勉励的集成电蹊径宽小于28纳米（含）、线宽小于65纳米（含）、线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业或项目的清单；；；； ；；；《若干政策》第（三）、（六）、（七）、（八）条和《财务部、海关总署、税务总局关于支持集成电路工业和软件工业生长入口税收政策的通知》（财关税〔2021〕4号）、《财务部、国家生长刷新委、工业和信息化部、海关总署、税务总局关于支持集成电路工业和软件工业生长入口税收政策治理步伐的通知》（财关税〔2021〕5号）提及的国家勉励的重点集成电路设计企业和软件企业，，，，，集成电蹊径宽小于65纳米（含）的逻辑电路、存储器生产企业，，，，，线宽小于0.25微米（含）的特色工艺集成电路生产企业，，，，，集成电蹊径宽小于0.5微米（含）的化合物集成电路生产企业和先进封装测试企业，，，，，集成电路工业的要害原质料、零配件（靶材、光刻胶、掩模版、封装载板、抛光垫、抛光液、8英寸及以上硅单晶、8英寸及以上硅片）生产企业，，，，，集成电路重大项目和承建企业的清单；；；； ；；；《通告》提及的国家勉励的集成电路生产企业或项目归属企业、国家勉励的集成电路设计企业清单。。。。。。。
二、2023年已列入清单的企业如需享受新一年度税收优惠政策（入口环节增值税分期纳税政策除外），，，，，2024年需重新申报。。。。。。。申请列入清单的企业应于2024年3月25日至4月16日在信息填报系统（https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/）中提交申请，，，，，并天生纸质文件加盖企业公章，，，，，连同须要证实质料（电子版、纸质版）报本省、自治区、直辖市及妄想单列市、新疆生产建设兵团生长刷新委或工业和信息化主管部分（由地方生长刷新委确定接受单位）。。。。。。。经审计的企业会计报告须在提交申请时一并提交。。。。。。。
三、地方发改和工信部分凭证企业条件和项目标准（附后），，，，，对企业申报的信息举行初核通事后，，，，，报送至国家生长刷新委、工业和信息化部。。。。。。。《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）条，，，，，以及财关税〔2021〕4号文提及的集成电路工业的要害原质料、零配件生产企业清单，，，，，由国家生长刷新委、工业和信息化部、财务部、海关总署、税务总局举行联审确认并团结印发。。。。。。。《若干政策》第（八）条提及的集成电路重大项目，，，，，由国家生长刷新委、工业和信息化部形成清单后函告财务部，，，，，财务部会同海关总署、税务总局最终确定。。。。。。。《通告》提及的国家勉励的集成电路生产企业或项目归属企业、国家勉励的集成电路设计企业清单，，，，，由国家生长刷新委、工业和信息化部、财务部、税务总局举行联审确认并团结印发。。。。。。。
四、列入清单的企业在下一年度企业所得税预缴申报时，，，，，可自行判断是否切合条件。。。。。。。如切合条件，，，，，在预缴申报时可先行享受优惠，，，，，年度汇算清缴时，，，，，如未被列入下一年度清单，，，，，按划定补缴税款，，，，，依法不加收滞纳金。。。。。。。申请享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）条提及的税收优惠政策，，，，，财关税〔2021〕4号文提及的关税优惠政策，，，，，以及《通告》提及的研发用度加计扣除政策的，，，，，可于汇算清缴竣事前，，，，，从信息填报系统中盘问是否列入清单。。。。。。。享受《若干政策》第（八）条优惠政策的，，，，，由企业所在地直属海关见告相关企业。。。。。。。
五、已享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）条提及的税收优惠政策，，，，，财关税〔2021〕4号文提及的关税优惠政策的企业或项目，，，，，以及《通告》提及的研发用度加计扣除政策的企业或项目归属企业爆发更名、分立、合并、重组以及主营营业重大转变等情形，，，，，应实时向地方发改和工信部分报告，，，，，并于完成变换挂号之日起60日内，，，，，将企业重大转变情形表和相关质料报送国家生长刷新委、工业和信息化部（以省级部分上报文件落款日为准）。。。。。。。国家生长刷新委、工业和信息化部会同相关部分确定爆发变换情形后是否继续切合享受优惠政策的企业条件或项目标准。。。。。。。
六、地方发改和工信部分会同财务、海关、税务部分对清单内的企业增强一样平常羁系。。。。。。。在羁系历程中，，，，，如发明企业保存以虚报信息获得减免税资格问题，，，，，应实时团结核查，，，，，并团结上报国家生长刷新委、工业和信息化部举行复核。。。。。。。国家生长刷新委、工业和信息化部会同相关部分复核后，，，，，对确不切合享受优惠政策条件和标准的企业或项目，，，，，将函告财务部、海关总署、税务总局按相关划定处置惩罚。。。。。。。
七、企业对所提供质料和数据的真实性认真。。。。。。。申报企业应签署允许书，，，，，允许申报如泛起失约行为，，，，，则接受有关部分凭证执法、规则和国家有关划定处置惩罚，，，，，涉及违法行为的信息记入企业信用纪录，，，，，纳入天下信用信息共享平台，，，，，并在“信用中国”网站公示。。。。。。。
八、本通知自印发之日起实验，，，，，并适用于企业享受2023年度企业所得税优惠政策和财关税〔2021〕4号文划定的入口税收政策，，，，，以及《通告》提及的研发用度加计扣除政策。。。。。。。国家生长刷新委、工业和信息化部会同相关部分，，，，，凭证工业生长、手艺前进等情形，，，，，对切合享受优惠政策的企业条件或项目标准适时调解。。。。。。。
附件：1.享受税收优惠政策的企业条件和项目标准
2.重点集成电路设计领域和重点软件领域
3.享受税收优惠政策的集成电路企业、项目和软件企业提交质料明细表
国家生长刷新委
工业和信息化部
财务部
海关总署
税务总局
2024年3月21日
附件1
享受税收优惠政策的企业条件和项目标准
一、《若干政策》第（一）条提及的国家勉励的集成电蹊径宽小于28纳米（含）、线宽小于65纳米（含）、线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业或项目以及《通告》提及的国家勉励的集成电路生产企业或项目归属企业享受税收优惠政策条件如下：
（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并具有自力法人资格的企业；；；； ；；；
（二）切合国家结构妄想和工业政策；；；； ；；；
（三）汇算清缴年度，，，，，具有劳动条约关系或劳务派遣、聘用关系，，，，，其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于30%，，，，，研究开发职员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于20%（从事8英寸及以下集成电路生产的不低于15%）；；；； ；；；
（四）企业拥有要害焦点手艺和属于本企业的知识产权，，，，，并以此为基础开展谋划运动，，，，，且汇算清缴年度研究开发用度总额占企业销售（营业）收入（主营营业收入与其他营业收入之和）总额的比例不低于2%（本条及下述研究开发用度政策口径，，，，，凭证《财务部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发用度税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）和《国家税务总局关于研发用度税前加计扣除归集规模有关问题的通告》（国家税务总局通告2017年第40号）的划定执行）；；；； ；；；
（五）汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%；；；； ；；；
（六）具有包管相关工艺线宽产品生产的手段和能力；；；； ；；；
（七）汇算清缴年度未爆发重大清静、重大质量事故或严重情形违法行为；；；； ；；；
（八）关于凭证集成电路生产项目享受税收优惠政策的，，，，，项目主体企业应切合响应的集成电路生产企业条件，，，，，且能够对该项目单独举行会计核算、盘算所得，，，，，并合理分摊时代用度。。。。。。。
二、《若干政策》第（三）、（七）条提及的国家勉励的重点集成电路设计企业以及《通告》提及的国家勉励的集成电路设计企业享受税收优惠政策条件，，，，，除切合《中华人民共和国工业和信息化部、国家生长刷新委、财务部、国家税务总局通告2021年第9号》划定的国家勉励的集成电路设计企业条件外，，，，，还应切合以下条件：
（一）汇算清缴年度具有劳动条约关系或劳务派遣、聘用关系，，，，，其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于50%，，，，，研究开发职员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于40%；；；； ；；；
（二）拥有要害焦点手艺，，，，，并以此为基础开展谋划运动，，，，，且汇算清缴年度研究开发用度总额占企业销售（营业）收入（主营营业收入与其他营业收入之和）总额的比例不低于6%；；；； ；；；
（三）汇算清缴年度集成电路设计（含EDA工具、IP和设计效劳，，，，，下同）销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于70%，，，，，其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%；；；； ；；；关于集成电路设计销售（营业）收入凌驾50亿元的企业，，，，，汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%，，，，，其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%；；；； ；；；
（四）企业拥有焦点要害手艺和属于本企业的知识产权，，，，，企业拥有与集成电路产品设计相关的已授权发明专利（企业为第一权力人）、布图设计挂号、盘算机软件著作权合计不少于8个。。。。。。。
除以上条件外，，，，，还应至少切合下列条件中的一项：
（一）汇算清缴年度，，，，，集成电路设计销售（营业）收入不低于5亿元，，，，，应纳税所得额不低于3000万元；；；； ；；；关于集成电路设计销售（营业）收入不低于50亿元的企业，，，，，可不要求应纳税所得额，，，，，但研究开发用度总额占企业销售（营业）收入（主营营业收入与其他营业收入之和）总额的比例不低于8%。。。。。。。
（二）在国家勉励的重点集成电路设计领域内（附件2），，，，，汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入不低于3000万元，，，，，应纳税所得额不低于350万元。。。。。。。
三、《若干政策》第（三）、（七）条提及的国家勉励的重点软件企业享受税收优惠政策条件，，，，，除切合《中华人民共和国工业和信息化部、国家生长刷新委、财务部、国家税务总局通告2021年第10号》划定的国家勉励的软件企业条件外，，，，，还应至少切合下列条件中的一项：
（一）专业开发基础软件、研发设计类工业软件、人工智能软件的企业（详细领域说明见附件2，，，，，下同），，，，，汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息手艺效劳（营业）收入（其中相关信息手艺效劳是指实现软件产品功效直接相关的咨询设计、软件运维、数据效劳，，，，，下同）不低于5000万元；；；； ；；；汇算清缴年度研究开发用度总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于7%；；；； ；；；
（二）专业开爆发产控制类工业软件、新兴手艺软件、信息清静软件的企业，，，，，汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息手艺效劳（营业）收入不低于1亿元；；；； ；；；应纳税所得额不低于500万元；；；； ；；；研究开发职员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于30%；；；； ；；；汇算清缴年度研究开发用度总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于8%；；；； ；；；
（三）专业开发重点领域应用软件、谋划治理类工业软件、公有云效劳软件、嵌入式软件的企业，，，，，汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息手艺效劳（营业）收入不低于5亿元，，，，，应纳税所得额不低于2500万元；；；； ；；；研究开发职员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于30%；；；； ；；；汇算清缴年度研究开发用度总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于7%。。。。。。。
四、《若干政策》第（六）条提及的集成电蹊径宽小于65纳米（含）的逻辑电路、存储器生产企业、线宽小于0.25微米（含）的特色工艺集成电路生产企业、集成电蹊径宽小于0.5微米（含）的化合物集成电路生产企业，，，，，以及财关税〔2021〕4号文提及的集成电路工业的要害原质料、零配件（靶材、光刻胶、掩模版、封装载板、抛光垫、抛光液、8英寸及以上硅单晶、8英寸及以上硅片）生产企业享受税收优惠政策条件如下：
（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并具有自力法人资格的企业；；；； ；；；
（二）切合国家结构妄想和工业政策；；；； ；；；
（三）具有包管产品生产的手段和能力；；；； ；；；
（四）汇算清缴年度未爆发重大清静、重大质量事故或严重情形违法行为。。。。。。。
五、《若干政策》第（六）条提及的先进封装测试企业享受税收优惠政策条件如下：
（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并具有自力法人资格的企业；；；； ；；；
（二）切合国家结构妄想和工业政策；；；； ；；；
（三）汇算清缴年度企业先进封装测试（晶圆级封装、系统级封装、2.5维和3维封装）妄想产能占总妄想产能比例，，，，，按封装产品颗粒数或晶圆数（折合8英寸）盘算不低于40%；；；； ；；；
（四）具有包管产品生产的手段和能力；；；； ；；；
（五）汇算清缴年度未爆发重大清静、重大质量事故或严重情形违法行为。。。。。。。
六、《若干政策》第（八）条提及的集成电路重大项目企业享受税收优惠政策条件，，，，，除承建企业应切合本通知第四、五条的相对应划定条件外，，，，，项目还应切合下列对应条件中的一项：
（一）芯片制造类重大项目，，，，，需同时知足以下条件：
1.切合国家结构妄想和工业政策；；；； ；；；
2.关于差别工艺类型芯片制造项目，，，，，需划分知足以下条件：
（1）关于工艺线宽小于65纳米（含）的逻辑电路、存储器项目，，，，，牢靠资产总投资额需凌驾80亿元，，，，，妄想月产能凌驾1万片（折合12英寸）；；；； ；；；
（2）关于工艺线宽小于0.25微米（含）的模拟、数�；；；； ；；；煜⒏哐埂⑸淦怠⒐β省⒐獾缂伞⑼枷翊小⑽⒒缦低场⒕堤迳瞎韫ひ盏忍厣酒圃煜钅�，，，，，牢靠资产总投资额凌驾10亿元，，，，，妄想月产能凌驾1万片（折合8英寸）；；；； ；；；
（3）关于工艺线宽小于0.5微米（含）的基于化合物集成电路制造项目，，，，，牢靠资产总投资额凌驾10亿元，，，，，妄想月产能凌驾1万片（折合6英寸）。。。。。。。
（二）先进封装测试类重大项目，，，，，需同时知足以下条件：
1.切合国家结构妄想和工业政策；；；； ；；；
2.牢靠资产总投资额凌驾10亿元；；；； ；；；
3.封装妄想年产能凌驾10亿颗芯片或50万片晶圆（折合8英寸）。。。。。。。
附件2
重点集成电路设计领域和重点软件领域
一、重点集成电路设计领域
如营业规模涉及多个领域，，，，，仅选择其中一个领域举行申请。。。。。。。选择领域的销售（营业）收入占本企业集成电路设计销售（营业）收入的比例不低于50%。。。。。。。
（一）高性能处置惩罚器和FPGA芯片；；；； ；；；
（二）存储芯片；；；； ；；；
（三）智能传感器；；；； ；；；
（四）工业、通讯、汽车和清静芯片；；；； ；；；
（五）EDA、IP和设计效劳。。。。。。。
二、重点软件领域
如营业规模涉及多个领域，，，，，仅选择其中一个领域举行申请。。。。。。。选择领域的软件产品开发及相关信息手艺效劳销售（营业）收入（其中相关信息手艺效劳是指实现选择领域软件产品功效直接相关的咨询设计、软件运维、数据效劳）占本企业软件产品开发及相关信息手艺效劳销售（营业）收入的比例不低于50%。。。。。。。企业拥有所选择领域响应的发明专利不少于2项（企业为第一权力人），，，，，响应领域盘算机软件著作权挂号证书不少于2项（均应具备对应的测试报告）。。。。。。。
（一）基础软件：操作系统（含工业操作系统）、数据库治理系统、中心件、通用办公软件、固件（BIOS）、开发支持软件、少数民族语言文字编辑处置惩罚软件。。。。。。。
（二）研发设计类工业软件：虚拟仿真系统、盘算机辅助设计（CAD）、盘算机辅助工程（CAE）、盘算机辅助制造（CAM）、盘算机辅助工艺妄想（CAPP）、修建信息模子（BIM）、产品数据治理（PDM）软件。。。。。。。
（三）人工智能软件：人机交互、通用算法软件、基础算法库、工具链、机械学习、知识图谱、深度学习框架、自然语言处置惩罚软件、智能语音、盘算机视觉、通用及行业大模子。。。。。。。
（四）生产控制类工业软件：工业控制系统、制造执行系统（MES）、制造运行治理（MOM）、调理优化系统（ORION）、先进控制系统（APC）、漫衍式控制系统（DCS）、数据收罗与监视控制系统（SCADA）、清静仪表系统（SIS）、可编程控制器（PLC）。。。。。。。
（五）新兴手艺软件：漫衍式盘算、数据剖析挖掘、可视化、数据收罗洗濯等大数据软件，，，，，信息系统运行维护软件，，，，，超等盘算软件，，，，，区块链软件，，，，，工业互联网平台软件，，，，，云治理软件，，，，，虚拟化软件。。。。。。。
（六）信息清静软件：信息系统清静、网络清静、密码算法、数据清静、清静测试等方面的软件。。。。。。。
（七）重点行业应用软件：面向党政机关、国防、能源、交通、物流、通讯、广电、医疗、修建、制造业、应急、社保、农业、水利、教育、金融财税、知识产权、磨练检测、科学研究、公共清静、节能环保、自然资源、都会治理、地理信息领域的专业应用软件。。。。。。。
（八）谋划治理类工业软件：企业资源妄想（ERP）、供应链治理（SCM）、客户关系治理（CRM）、人力资源治理（HEM）、企业资产治理（EAM）、产品生命周期治理（PLM）、运维综合包管治理（MRO）软件及相关云效劳。。。。。。。
（九）公有云效劳软件：大型公有云IaaS、PaaS效劳软件。。。。。。。
（十）嵌入式软件（软件收入比例不低于50%）：通讯装备、汽车电子、交通监控装备、电子丈量仪器、装备自动控制、电子医疗器械、盘算机应用产品、终端装备等嵌入式软件及嵌入式软件开发情形相关软件。。。。。。。
（以上部分软件名词涵盖规模可参考国家标准GB/T36475软件产品分类）
